電商百問第92集，告訴你做電商要不要開發票，少開發票可能會遇到哪些問題，讓你日進斗金、賺錢如有神助。我們在【電商百問90】做電商要成立公司還是行號?中有提到開公司跟行號，稅率的差距很大。因此有沒有開發票，會很大影響到你的獲利，例如你想要讓毛利提高5%，可能要花非常多的時間去調整成本結構，但是如果你少開一張發票，毛利就直接多5%，才會有這麼多人鋌而走險。
那有銷售行為，一定要開發票？其實不一定，在某些特定的情境之下，是不用開發票的。要回答這個問題前，要先回答一個問題，你是公司還是行號。如果你是行號，那如果銷售金額在二十萬以下的話，是有機會不用開發票的。只要你可以拿到免開統一發票的證明。那如果你的銷售額連八萬都沒有的話，那就是連收據都不用開了。而如果你是公司的話，無論營業額多少都要開發票。
電商漏開發票會怎樣
如果漏開統一發票被發現的話，其實很麻煩，除了罰錢外，你後面被查稅的機率也會大增。基本上你會遇到這三件事:
- 被罰款該怎麼辦
- 罰款不繳會怎麼樣
- 勒令停業
電商漏開發票會怎樣01:被罰款該怎麼辦
對，不是單單補繳就好，還會有罰款。這個在我們業界叫連補帶罰，你一千萬的未開發票本來要繳的營業稅是五十萬，繳完之後，還需要繳納五倍以下的罰款。意思是如果按照最高罰則來看，你要繳給政府的錢就是補繳50萬+罰款50萬X5倍=50萬+250萬=300萬。然後如果一年內被政府抓到三次，國稅局還可以直接讓你停止營業。
如果真的不小心因為漏開發票要補繳的話，我建議你可以先到國稅局討論，因為國稅局也不會想這次罰完之後，這間公司就倒了。所以其實是有可以協商的空間，例如說他想要罰你一千萬，那你就可以跟他表明你現在的償還能力有多少，例如你只能還五百萬。又會是能不能用分期償還的方式去繳這個款。
另外提供一個都市傳說，相傳國稅局有一份黑名單，這個名單裡面的都是過往有逃漏稅、或是稅務有瑕疵的公司，今天當他們缺業績的時候就會直接去查名單裡面的企業，而避免上這個名單的方法就是誠實納稅。
電商漏開發票會怎樣02:罰款不繳會怎麼樣
回答這一題前，要先釐清你是公司還是行號。如果你是經營公司的話，最壞的情況就是直接宣告公司破產，資本額拿不回來。
但如果今天你成立的是行號的話，因為行號是無限責任，所以當你遇到無力償還的狀況，就算你宣告倒閉還是需要償還欠政府的款項。
另外，還有一個很常被忽視的事情就是，國稅局有追討權，他的追索期最長可達十五年。所以就算你逃漏稅今年沒有被抓到，明年如果被抓到，你還是得繳。而且更可怕的是，因為逃漏稅就代表你沒有列在帳上，那國稅局會怎麼計算你少繳多少稅?一般來說，查帳最好的方法就是對帳本，那像我們剛才說的，如果沒有帳本的話該怎麼辦?有些國稅局的人員就會用推估的方式，以你今年業績狀況去推估去年的業績，但或許你今年的業績特別好，那你又要怎麼去舉證去年的業績其實很差呢?
電商漏開發票會怎樣03:勒令停業
對，很嚴重，如果你一年被抓到三次漏開發票，國稅局是有權直接勒令你停業的，依據的法條是《加值型及非加值型營業稅第52條》細則如下:
營業人漏開統一發票或於統一發票上短開銷售額，於法定申報期限前經查獲者，應就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款，並按該稅額處五倍以下罰鍰。但處罰金額不得超過新臺幣一百萬元。營業人有前項情形，一年內經查獲達三次者，並停止其營業。
而如果你真的走到勒令停業這一步的時候，就要注意《財政部各地區國稅局辦理營業人停止營業處分作業要點》其中的:
- 財政部各地區國稅局辦理營業人停止營業處分作業要點之二
- 財政部各地區國稅局辦理營業人停止營業處分作業要點之五
勒令停業的後續處分01:財政部各地區國稅局辦理營業人停止營業處分作業要點之二
營業人有下列情形之一，經國稅局審理認有停止營業必要者，得處以停止營業處分：
- 經國稅局核定應使用統一發票而不使用，或拒絕接受營業稅繳款書，經二次通知限期改正或補辦，屆期仍未改正或補辦。
- 逾規定期限三十日未繳納營業稅，其金額達新臺幣(下同)二十五萬元。
- 短報或漏報銷售額，其漏稅額一年內（自首次查獲之日起，至次年當日之前一日止）合計金額達二十五萬元已核課確定，且所漏稅額及罰鍰尚未繳清。
- 虛報進項稅額，其漏稅額一年內（自首次查獲之日起，至次年當日之前一日止）合計金額達二十五萬元已核課確定，且所漏稅額及罰鍰尚未繳清。
->如果你未在限期內補繳營業稅的話，就會觸犯者這個條文，並且依據下面的《行政執行法》進行開罰:
- 依法令或本於法令之行政處分，負有行為義務而不為，其行為不能由他人代為履行者，依其情節輕重處新臺幣五千元以上三十萬元以下怠金。
- 依法令或本於法令之行政處分，負有不行為義務而為之者，亦同。
- 經依前條規定處以怠金，仍不履行其義務者，執行機關得連續處以怠金。
- 依前項規定，連續處以怠金前，仍應依第二十七條之規定以書面限期履行。但法律另有特別規定者，不在此限。
->被處以停業，還繼續開店做生意，參考行政執行法規定，國稅局將處以「怠金」，按情節輕重第1次為5萬元、第2次15萬元、第3次（含）以上25萬元，且可連續處罰，。
勒令停業的後續處分02:財政部各地區國稅局辦理營業人停止營業處分作業要點之五
營業人以固定營業場所、網際網路或其他電子方式銷售貨物或勞務，於國稅局對其處以停止營業處分期間，應停止一切銷售行為及網路交易功能，不得營業。
->包含線上網站與線下門市都不能營業，否則就會依上述罰則開罰。
電商漏開發票，國稅局會怎麼查
這個問題就蠻有趣的，很多人說做生意要低調。基本上國稅局會查稅，基本上就兩種模式。第一種就是收到民眾檢舉逃漏稅，就會立案調查，如果屬實就會開罰。另外一種是自己去找，之前有聽說很多稅務員都會去看美食節目或是排隊美食的新聞廣告，並不是他們閒得發慌，而是無論是突然爆紅或是買廣告置入的品牌都代表他們的收入還不錯，那到底有沒有誠實納稅就是一個可以探究的案子了。當然我們的意思不是說，不要去買廣告，會被國稅局盯上，而是你最好不要有僥倖心理，因為稅務一查可以查十五年，如果為了省小錢而賠大錢就真的是得不償失了。
而且國稅局查稅不一定會直接問你，也可能去叫你的上下游廠商來調資料，因為可依據下面這個法條:
電商漏開統一發票，國稅局會怎麼查01:稅捐稽徵法 第 30 條
- 稅捐稽徵機關或財政部賦稅署指定之調查人員，為調查課稅資料，得向有關機關、團體或個人進行調查，要求提示帳簿、文據或其他有關文件，或通知納稅義務人，到達其辦公處所備詢，被調查者不得拒絕。
- 前項調查，不得逾課稅目的之必要範圍。
- 被調查者以調查人員之調查為不當者，得要求調查人員之服務機關或其上級主管機關為適當之處理。
- 納稅義務人及其他關係人提供帳簿、文據或其他有關文件時，該管稽徵機關或財政部賦稅署應掣給收據，除涉嫌違章漏稅者外，應於帳簿、文據或其他有關文件提送完全之日起，三十日內發還之；其有特殊情形，經該管稽徵機關或賦稅署首長核准者，得延長發還時間三十日，並以一次為限。
尤其是當我們在做電商生意的時候要特別注意這件事情，因為電商平台一定會保留相關的帳務資料，像是PCHOME商店街裡面就有廠出商品，像這種就是消費者購買商品後由廠商出貨給消費者，PCHOME不管出貨，只協助金流付款。
像我就有聽說，如果國稅局要查這間店家有沒有誠實納稅，他不一定會直接叫店家提供資料。他們會發函給電商平台，請平台方依據上面寫的《稅捐稽徵法 第 30 條》提供訂單資料。那像我們剛才說的PCHOME商店街會協助金流付款，所以他手上一定有訂單資料，然後國稅局再把這份資料拿去比對店家開出的發票，到底有沒有漏開發票就是直接一翻兩瞪眼。
過往或許還可能會因為你的上游廠商也是開紙本發票，所以有漏開或是不好調閱的問題，但現在使用電商平台都是直接系統自動化作業，訂單資料進後台撈一下就有，速度快又不會有漏。所以國稅局都是一查一個準，僥倖心態只會讓你吃虧受害。
電商漏開統一發票，國稅局會怎麼查02:真實案例分享
像之前OB嚴選就有鬧出「OB嚴選」涉買發票逃稅 女董座認罪獲緩刑*」這個新聞，根據敘述的內容「因多數商品自中國進口，難以取得發票核銷帳款，涉嫌自2011年起至2017年間，陸續向8家虛設行號的廠商購買不實發票，充作進貨成本單據以扣抵營業稅捐」就是我們前面提到的，如果你從中國進口商品會很難拿到發票，而透過不正當的操作手段去避稅，最後還是會被罰款。然後這篇新聞是2021年的新聞，所以他一追就是十五年，從2011年開始查帳，最後董座王蘭芳被判有期徒刑10月，緩刑2年。
*註:本新聞由自由時報|溫于德 台北報導，僅供參考。(消息來源)
電商漏開發票，為何容易被檢舉
千萬不要有投機心理，現在很多消費者都知道檢舉逃漏稅可以領獎金。所以如果你不小心漏開發票，就很有可能會被看到的路人或消費者直接檢舉。反正就動動嘴巴，也沒有什麼需要多付出的事情呀。我們這邊就簡單地用消費的立場來分享如何檢舉逃漏稅:
- 如何檢舉逃漏稅
- 檢舉逃漏稅如何領獎金
電商漏開發票，為何容易被檢舉01:如何檢舉逃漏稅
現在要檢舉逃漏稅超簡單，政府都有直接的檢舉信箱，就填一填資料就好。
記得要列出被檢舉者之姓名、地址(如公司或商號，其名稱、負責人姓名及營業地址)、並詳列出違章漏稅的事實及可供偵查之事證。
電商漏開發票，為何容易被檢舉02:檢舉逃漏稅如何領獎金
消費者會積極檢舉逃漏稅的原因，當然就是為了領獎金，而依稅捐稽徵法第49條之1規定，稅捐稽徵機關就檢舉案件經查明屬實，且裁罰確定並收到罰鍰者，將以收到的罰鍰提撥20%做為舉發人獎金，每案最高以新臺幣480萬元為限。但有以下情形之一者，稅捐稽徵機關將不核發獎金：
- 舉發人為稅務人員。
- 舉發人為執行稅賦查核人員之配偶或三親等以內親屬。
- 公務員依法執行職務發現而為舉發。
- 經前3款人員告知或提供資料而為舉發。
- 舉發人參與該逃漏稅捐或其他違反稅法規定的行為。
不過，其獎金必須等店家繳清罰款後，才能領得到；另外，有部分案件雖經查明有逃漏稅事實，但納稅義務人如符合免罰規定而無罰鍰處分，就無獎金可提撥核發。另外我也解釋一下，逃漏稅的獎金算法，並不是直接用營業額來算。
假設被你檢舉的店家被發現逃漏稅20萬，那你可以獲得的獎金算法如下:200000元X0.05(營業稅率)X0.2(獎金占比)=2000元
小結: 按規定開發票才是長久經營之道
我們還是提倡誠實納稅，像我們現在做電商，一大堆的作業都是數位化跟無紙化，一方面當然是方便，另一方面就是資料調閱容易。在科技不發達的時候，你或許可以謊稱帳本不見或是紀載不明等等的方式想辦法呼攏，但是現在所有的數位記錄都匯流在網路，尤其是像系統自動開立電子發票，這個更就沒得跑。所以按規定開發票，誠實納稅才是電商經營的長久之道。
說實話現在經營電商並不是件困難的事情，這個就像考試，你沒有先做好準備，可能就考個六十分，而如果有做準備，你就可以考個八九十分。沒有考好也不用太擔心，因為電商就是每天都可以補考，只要不斷修正就可以越做越好。這些過往的經驗都會成為你未來成長茁壯的養份。如果你想要知道更多的網拍經營策略，也歡迎跟我們的開店顧問聯絡。他們都能夠跟你分享很多輔導店家的經驗，讓你花最少的力氣，賺最多的錢。
