【電商百問91】做電商沒有進項發票怎麼辦?

【電商百問91】做電商沒有進項發票怎麼辦?

電商百問第91集,做電商沒有進項發票怎麼辦?現在很多人做電商一開始都是從淘寶選品起家,而淘寶起家最常見的問題就是淘寶賣家不會給發票,有的賣家還會挑明了跟你說,如果你要發票,那就去找別家。所以往往你想要當買淘寶賣蝦皮的賣家,就會沒有發票可以抵稅。

做電商沒有進項發票

那這件事情的影響大嗎?其實不一定,主要還是得看你成立的是公司還是行號,和你的營業額多寡,會決定你受影響的程度。那基本上我們會這樣去區分:

  1. 行號沒有進項發票
  2. 公司沒有進項發票
  3. 為何有些公司不想開發票

電商沒有進項發票01:行號沒有進項發票

如果你是行號,在月營業額少於二十萬的情況之下,國稅局的定義是小規模營業人。而小規模營業人就只需繳1%的營業稅,也不需要準備繳進項發票,超過二十萬才需要準備發票。不過如果你的月營業額超過八萬以上就要做營業登記,超過二十萬以上就一定要開發票,這個是政府給行號的一些彈性。所以,如果你是成立行號,月營業額沒有超過二十萬,沒有進項發票並不會有什麼關係。

電商沒有進項發票02:公司沒有進項發票

但是如果是公司的話,所有的資金往來最好都是有憑有據,所以當要付錢給任何廠商,流程上一定需要進項發票,不然你會吃非常大的虧。例如你開公司,今年從淘寶批1000萬的貨,然後賣3000萬。那因為淘寶沒有發票,那我繳稅要怎麼繳。

這個部分是這樣子,你賣掉3000萬,所以你要繳3000萬的稅。但因為你的進貨成本是1000萬,這個是可以扣除的。如果沒有發票的話,稅務上被查到,就會變成被剔除的成本,也就是說「國稅局不認這1000萬的成本」,它就直接認定我3000萬的營收,0成本這樣。

也就是說:

  • 1000萬的發票的稅:營業額3000-1000萬的發票=2000X20%營所稅=400
  • 1000萬的發票的稅:營業額3000 X20%營業稅=600

那你看光繳稅就差了200萬,這個就變成公司經營在稅務一筆很大的支出。那像我們剛才提的例子就是你進貨1000萬,但是沒有外國公司的INVOICE。有些人的做法會是去湊發票,就像是我是老闆去買別的東西,然後報統編來申報,或是叫比較熟的工廠開1000萬的發票,這類的做法都會有法律上的疑慮。

像你找工廠開發票,對於這間工廠來說,他就要認列一個應收帳款1000萬。那如果他一直沒有拿到這個款項,在帳目上就會變成一個營所稅的損失。所以對這間工廠來說,這個帳面上就變成是一筆呆帳,也會影響自己的財務報表。

電商沒有進項發票03:為何有些公司不想開發票

那像我們去光華商場買電腦,有時候你跟店家說要開發票,他會跟你說要另加5%的營業稅。這個就有可能會牽扯到逃漏稅,原因是依政府的規定是只有營業額在二十萬以下的商家才可能可以免開統一發票。

而這個5%營業稅的邏輯是這樣,店家在銷售商品的時候就要繳這5%的營業稅給政府,而購買商品的人可以拿這張發票去報帳,那政府就會再退回5%的營業稅給你。所以這個5%的稅,其實是店家要付給政府的。

那因為如果像我們只是一般人在買產品,也不會開立統編報帳,那這個5%的退稅其實就會拿不回來。而某些店家為了少開一點發票(少報稅),也給消費者便宜的價格,就會私底下跟消費者做現金交易,他不列帳目,讓你不開發票直接付錢拿貨。但這個我其實並不建議,一來是如果未來商品有瑕疵你也很難舉證,二來是你可能會變成逃漏稅的幫兇。

電商沒進貨發票會影響營業稅嗎?

營業稅的算法如下:

應納稅額=銷項稅額進項稅額,你可以想成銷項稅額是你向客戶代收而來的,進項稅額則是你已預付之稅金。

假設:進貨1000(未稅)、進項稅額50元,賣1200(未稅)、銷項稅額60

那一般來說,你會遇到以下兩種狀況:

  1. 電商沒有進貨發票的營業稅算法
  2. 電商有進貨發票的營業稅算法

電商沒有進貨發票的營業稅算法

因為你賣1200元,所以你要付給政府1200 X 0.05=60元的稅收。那因為你拿不出來進項發票,所以折抵額為0,應納稅額=60-0=60元

電商有進貨發票的營業稅算法

那如果你有進貨發票的話,你的進項發票已經先繳了1000 X 0.05=50元,所以你的營業稅本來是要繳60元,就變成60-50=10元。

所以一般而言,如果您的客戶以營業人居多,營業稅就可以互抵。那成立公司行號並使用發票就會是一件划算的事情,因為基本上營業稅是跟客戶代收來之後才繳給政府的,不用自掏腰包繳稅

哪些電商進項發票可扣抵營業稅

基本上要能夠扣抵營業稅的發票,有這四個大原則可以參考,如果不符合條件,基本上就無法扣抵了:

  1. 必須是我國憑證
  2. 要含營業稅:發票、車票、進口貨物稅費繳納證明
  3. 要打統一編號:必須是自己公司的統一編號
  4. 非個人消費性質

另外我們也列舉了幾項電商進項發票的常見問題,給你參考,當然實務上的解釋還是以會計師的說明為主:

  1. 不得扣抵進項還需要蒐集發票嗎
  2. 哪些進項發票可扣抵
  3. 扣抵電商進項發票常見的違規項

電商進項發票相關問題01:不得扣抵進項還需要蒐集發票嗎

小提醒一下,不得扣抵進項雖然無法用在扣稅,但最好還是留下來作為公司的費用憑證,原因是這在營所稅上是有意義的。如果你遇到書審案件就可能會被抽查,而這些列舉的發票就可以避免被用具有懲罰意味的「同業利潤標準淨利率」作為淨利計算了。

另外如果像交際費(餐飲)、差旅費、保險、職工福利這類有限額的費用,如果你的額度差不多了,就可以部分發票不報統編,也許會有中大獎的機會。

電商進項發票相關問題02:哪些進項發票可扣抵

這個是一個很複雜的問題,因為實際上還是得看你的發票品項怎麼開,我這邊就單純列出常見的項目,如果有任何疑慮還是建議你去詢問會計師。

  1. 進項發票常見可扣抵項目
  2. 進項發票不得扣抵項目
  3. 進項發票性質模糊的例子

哪些電商進項發票可扣抵01:進項發票常見可扣抵項目

  1. 進貨
  2. 文具用品
  3. 水、電、瓦斯費
  4. 郵電費、網路、電話費
  5. 租金:場地租賃、營業用汽車租賃…等
  6. 出差費用:機票、高鐵車票、台鐵車票、加油費、住宿費等
  7. 修繕費:汽車維修、辦公室設備維修、辦公室裝潢支付
  8. 廣告費
  9. 運費
  10. 會議餐費:需要有會議記錄、照片等證明。
  11.  器材購置:辦公室必備電器–電扇、冷氣機、電腦週邊、電話、手機、辦公室清潔用品、衛生用品、五金零件…..等等
  12. 交通費、燃料費
  13. 訓練費
  14. 勞務費
  15. 購買汽機車需要:有統一編號之發票、行照(汽車行照必須是貨車、客貨兩用車)

哪些電商進項發票可扣抵02:進項發票不得扣抵項目

  1. 消費性質
  2. 餐飲
  3. 衣飾、皮包、球鞋等個人用品
  4. 交際應酬:招待客戶所支付之旅費、住宿費、饋贈他人禮物,或股東會贈送股東之紀念品。
  5. 自用小客車: 僅貨車、客貨車可以扣抵。
  6. 員工福利:獎品、禮品、旅遊、康樂費、慰勞品,辦理員工伙食而購買主副食、炊事用具及設備、員工住宿租金、水電及瓦斯費等。
  7. 對國外政府捐贈而購買之物品
  8. 對教育、文化、公益、慈善機關團體捐贈而購買之貨物
  9. 供年終抽獎用之獎品。
  10. 營業人租賃房屋供員工住宿,其有關租金、水電及瓦斯費等。

哪些電商進項發票可扣抵03:進項發票性質模糊的例子

  1. 油單(燃料費):可以扣抵,只要在合理範圍內都可扣抵,因為油錢難以區分用途。
  2. 祭祀供品(為求公司生意興旺):不可扣抵,為消費性質。
  3. 職工福利之獎品、禮品、伙食:不可扣抵,特別是個人用品如西裝、襯衫、皮鞋、球鞋。
  4. 茶葉、衛生紙、香皂、消費用品用具:供全體員工使用之物品可以扣抵。 

有一些東西是會有模糊地帶的,就像是如何區分你的加油單是開公司車的時候才開的發票,當然不要太誇張也不會被找麻煩啦。例如說你的公司就兩個人,然後公司車有五台以上就會不合比例原則,這樣國稅局就可能會要你提出解釋或證明。

國稅局 進項發票

電商進項發票相關問題03:扣抵電商進項發票常見的違規項

以進項發票抵減營業稅,常會有2種違規情形,一種是誤報不得抵稅的進項;另一種則是海外採購的企業,在海關「高價低報」。一般來說「虛報進項」是一種常見的情況,並不是只拿不實發票抵稅,而是誤報不得抵稅的發票,因而構成虛報進項。

就像是購買公司車誤報進項,就是很常見的狀況。依據《加值型及非加值型營業稅法》第19條規定,「自用乘人小汽車」並不能申報進項稅額,但如果你買的是可供載貨的客貨兩用車,就是合法進項。那有些企業會採購客用的「黑頭車」,就算是為了公司業務使用,也不能報進項稅額。

另外有些人會在進口貨物報關時故意高價低報,譬如花了100萬進口一批零組件,卻低報為80萬元,藉此壓低報關稅費(外國的營業稅,不能抵免台灣的營業稅)。此類事件若經經海關查獲,並認定為違章案件,首先會需要補徵所漏營業稅款,再來還會在收據聯及扣抵聯上加註「此為違章案件稅單,營業人不得列入扣抵銷項稅額,以免受罰」等字樣,那這筆進項未來也不能作為折抵稅額之用

做電商沒有進項發票會遇到的法條

是的,亂湊進項發票也會有法律風險,你會碰到的就是加值型及非加值型營業稅法 。

亂湊進項發票會遇到的法條01:加值型及非加值型營業稅法 第 19 條

如果你沒有進項票就隨便湊發票就會遇到本法條。

  1. 營業人左列進項稅額,不得扣抵銷項稅額:
    1. 購進之貨物或勞務未依規定取得並保存第三十三條所列之憑證者。
    2. 非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務。但為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府捐獻者,不在此限。
    3. 交際應酬用之貨物或勞務。
    4. 酬勞員工個人之貨物或勞務。
    5. 自用乘人小汽車。
  2. 營業人專營第八條第一項免稅貨物或勞務者,其進項稅額不得申請退還。
  3. 營業人因兼營第八條第一項免稅貨物或勞務,或因本法其他規定而有部分不得扣抵情形者,其進項稅額不得扣抵銷項稅額之比例與計算辦法,由財政部定之。

亂湊進項發票會遇到的法條02:虛報進項稅額之罰則- 加值型及非加值型營業稅法 第 51 條

若是有進項虛報就可能會遇到這個法條,而如前所敘,有時並不是你想要虛報,而是拿了不適當的發票來作提報,所以有疑慮的時候建議你先詢問會計師的意見。

  1. 納稅義務人,有下列情形之一者,除追繳稅款外,按所漏稅額處五倍以下罰鍰,並得停止其營業
    1. 未依規定申請稅籍登記而營業。
    2. 逾規定期限三十日未申報銷售額或統一發票明細表,亦未按應納稅額繳納營業稅。
    3. 短報或漏報銷售額。
    4. 申請註銷登記後,或經主管稽徵機關依本法規定停止其營業後,仍繼續營業。
    5. 虛報進項稅額。
    6. 逾規定期限三十日未依第三十六條第一項規定繳納營業稅。
    7. 其他有漏稅事實。
  2. 納稅義務人有前項第五款情形,如其取得非實際交易對象所開立之憑證,經查明確有進貨事實及該項憑證確由實際銷貨之營利事業所交付,且實際銷貨之營利事業已依法補稅處罰者,免依前項規定處罰。

罰則其實挺重的,除了追補欠款之外,還需要另繳罰款,若是情節嚴重的話還可能會勒令停業。而且今天當我們被國稅局盯上一次之後,後面就有可能更有機會被國稅局另眼看待。

小結:誠實納稅才是長久之道

說實話現在經營電商並不是件困難的事情,這個就像考試,你沒有先做好準備,可能就考個六十分,而如果有做準備,你就可以考個八九十分。沒有考好也不用太擔心,因為電商就是每天都可以補考,只要不斷修正就可以越做越好。這些過往的經驗都會成為你未來成長茁壯的養份。如果你想要知道更多的網拍經營策略,也歡迎跟我們的開店顧問聯絡。他們都能夠跟你分享很多輔導店家的經驗,讓你花最少的力氣,賺最多的錢。

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